Resumen
Se calculan funciones de tributación con sacrificio equitativo para los impuestos federales agregados y para Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) por separado, utilizando microdatos de la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares 2018. Con resultados de diferentes coeficientes de aversión a la desigualdad para ISR, IVA y IEPS; el sistema tributario mexicano tiene una alta desigualdad por deciles, no sigue el principio de sacrificio equitativo y el alto valor del coeficiente debe ser interpretado como el deseo de la sociedad hacia una tributación más justa.
Citas
Aguilar Gutiérrez, Genaro (2013), “¿Está desapareciendo la clase media en México? Análisis de la polarización del ingreso”, Revista de Ciencias Sociales, 19 (1), Zulia, Facultad de Ciencias Económicas y Sociales, Universidad del Zulia, pp. 57-69.
Aguilar Gutiérrez, Genaro (2010), “Capacidad tributaria y finanzas públicas metropolitanas en México”, Estudios Demográficos y Urbanos, 1 (25), Ciudad de México, Centro de Estudios Demográficos y Urbanos, El Colegio de México, pp. 103-132.
Alves, José y Afonso, Antonio (2019), “Tax Structure for Consumption and Income Inequality: An Empirical Assessment”, Journal of the Spanish Economic Association, 10, Barcelona, Universidad Autónoma de Barcelona, pp. 334-367, doi: 10.1007/s13209-01900202-3
Atkinson, Anthony (1973), “On The Measurement of Inequality”, en Anthony Atkinson (org.), Wealth, Income and Inequality, Oxford, Penguin Books Oxford University Press, pp. 244-263.
Bönke, Timm y Eichfelder, Sebastian (2010), “Horizontal Equity in the German Tax-Benefit System: A Simulation Approach for Employees”, Discussion Paper, 1, Berlin, School of Business and Economics, Freie Universität.
CEFP (Centro de Estudios de las Finanzas Públicas) (2019), El pago de impuestos y la evasión fiscal en México, Ciudad de México, Centro de Estudios de las Finanzas Públicas, Cámara de Diputados.
Díaz, Ana (2015), “La oportuna fragilidad del municipio en México: Capacidades Institucionales en el marco de un federalismo disfuncional”, Revista Iberoamericana de Estudios Municipales (11), Santiago de Chile, Universidad Autónoma de Chile, pp. 145-172, doi: 10.32457/riem.vi11.375
Einav, Liran; Knoepfle, Daniel; Levin, Jonathan y Sundaresan, Neel (2014), “Sales Taxes and Internet Commerce”, American Economic Review, 106 (5), Pittsburgh, PA, American Economic Association, pp. 1-26, doi: 10.1257/aer.104.1.1
Esquivel, Gerardo y Peralta, Williams (2013), “A Structural Fiscal Balance Rule for Mexico”, Fiscal and Municipal Management Division. Discussion paper, núm. IDB-DP-294, Washington D. C., InterAmerican Development Bank, <https://acortar.link/u0EF9>, 10 de junio de 2020.
Guillermo Peón, Sylvia y Vargas Casimiro, Israel (2017), “Recaudación potencial, eficiencia recaudatoria y transferencias federales: Un análisis para las entidades federativas en México utilizando el modelo de frontera estocástica”, EconoQuantum, 14 (1), Guadalajara, Universidad de Guadalajara, pp. 35-71, doi: 10.18381/eq.v14i1.6541
Hoffmann, Rodolfo; Gaiger Silveira, Fernando y Pintos-Payeras, José Adrian (2006), “Progressividade e sacrifício equitativo na tributação: O caso do Brasil”, Texto para discussão, 1188, Rio de Janeiro, IPEA.
Inegi (Instituto Nacional de Estadística y Geografía) (2018), Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares, microdatos, Ciudad de México, Inegi.
Imedio-Olmedo, Luis; Parrado-Gallardo, Encarnación Macarena y Sarrión-Gavilán, María Dolores (1999), “La tarifa del IRPF y el principio del igual sacrificio”, Investigaciones Económicas, 23 (2), Madrid, Fundación SEPI, pp. 281-299.
Jarczok-Guzy, Magdalena (2017), “The Principles of Tax Law Equality in the Context of Direct Taxation”, Journal of Economics and Management, 30 (4), Katowice, University of Economics in Katowice, pp.70-84, doi: 10.22367/jem.2017.30.0
Mangas, Martin (2019), “Justicia Tributaria en América Latina en Tiempos de Retroceso”, Fineduca. Revista de Financiamento da Educação, 9 (25), Porto Alegre, Associação Nacional de Pesquisa em Financiamento da Educação, pp. 1-20.
Masbernat, Patricio (2013), “Reglas y principios de justicia tributaria: aportes del derecho español al derecho comparado”, Revista de Derecho, 20 (1), Antofagasta, Universidad Católica del Norte, pp. 155-191.
Mendoza Velázquez, Alfonso (2011), Las Finanzas públicas locales en México. Herramientas de diagnóstico y respuesta en un entorno de crisis, Ciudad de México, Miguel Ángel Porrúa.
Moyes, Patrick (2003), “Redistributive Effects of Minimal Equal Sacrifce Taxation”, Journal of Economic Theory, 108, Ithaca, Universidad de Cornell, pp. 111-140, doi: 10.1016/S0022-0531(02)00016-9
Pellegrino, Simone (2006), “Come usare il principio del sacrificio per valutare una riforma fiscale”, conferencia presentada en Servizi pubblici: Nuove tendenze nella regolamentazione, nella produzione e nel finanziamento, Società Italiana di Economia Pubblica,14–15 de septiembre, Pavía.
OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos) (2019), Revenue Statistics 2018, París, OECD Publishing, doi: 10.1787/0bbc27da-en.
Piketty, Thomas y Zucman, Gabriel (2015), “Wealth and Inheritance in the Long Run”, en Anthony Atkinson y François Bourguignon (eds.), Handbook of Income Distribution, 2, North Holland, Elsevier, pp. 1-91.
SHCP (Secretaría de Hacienda y Crédito Público) (2019), Distribución del pago de impuestos y recepción del gasto público por deciles de hogares y personas. Resultados para el año 2018, Ciudad de México, SHCP, <https://acortar.link/EbYYf>, 16 de mayo de 2020.
Shekhar Aiyar y Ebeke, Christian (2019), “Inequality of Opportunity, Inequality of Income and Economic Growth” IMF Working Paper, 19/34, Washington, International Monetary Fund, , 16 de mayo de 2020.
Stiglitz, Joseph (2016), “How to restore equitable and sustainable economic growth in the United States”, American Economic Review, 106 (5), Pittsburgh, PA, American Economic Association, pp.43-47.
Verbist, Gerlinde y Figari, Francesco (2013), “The Redistributive Effect And Progressivity of Taxes Revisited: An International Comparison across the European Union”, GINI Discussion Paper 88, Antwerp, University of Antwerp.
Weinzierl, Matthew (2014), “The Promise of Positive Optimal Taxation: Normative Diversity and A Role for Equal Sacrifice”, Journal of Public Economics, 118, Washington, Elsevier, doi: 10.1016/j. jpubeco.2014.06.012
Weinzierl, Matthew (2012), “Why Do We Redistribute so Much but Tag so Little? The Principle of Equal Sacrifice and Optimal Taxation”, Working Paper, 18045, Cambridge, MA, National Bureau of Economic Research, Inc.
Young, Peyton (1990), “Progressive Taxation and Equal Sacrifice”, American Economic Review, 80 (1), Pittsburg, PA, American Economic Association, pp. 253-266, <https://acortar.link/ht9Ac>, 16 de mayo de 2020.

Esta obra está bajo una Licencia Creative Commons Atribución-NoComercial-SinDerivar 4.0 Internacional.